- HMRC wendet ab April 2027 eine Behandlung ohne Gewinn und Verlust auf qualifizierte Krypto-Leihvereinbarungen an.
- Neue Regeln könnten rund 700.000 Krypto-Nutzern zugutekommen, die an Kreditvergabe und Liquiditätspools beteiligt sind.
- Steuerpflichten fallen an, wenn Nutzer wirtschaftliche Veräußerungen vornehmen, anstatt der ursprünglichen Krypto-Einlagen.
Die britische Regierung wird ab dem 6. April 2027 neue Krypto-Steuerregeln einführen, die es ermöglichen, dass berechtigte Kredit- und Liquiditätspool-Transaktionen keine sofortige Kapitalertragssteuer auslösen.
Die Reform wird einen „ohne Gewinn, ohne Verlust“-Ansatz auf bestimmte Krypto-Asset-Vereinbarungen anwenden und Steuerpflichten verschieben, bis Nutzer eine wirtschaftliche Veräußerung ihrer zugrunde liegenden Vermögenswerte vornehmen.
HMRC ändert Behandlung von Krypto-Leihgeschäften
HM Revenue & Customs bestätigte, dass qualifizierte Krypto-Leihvereinbarungen im neuen Rahmen eine überarbeitete Behandlung bei der Kapitalertragssteuer erhalten. Die Änderungen zielen darauf ab, die Besteuerung besser an die tatsächlichen wirtschaftlichen Ergebnisse anzupassen.
Zuvor behandelte die HMRC-Leitlinie aus dem Jahr 2022 einige Krypto-Einlagen auf Kreditplattformen und in Liquiditätspools als steuerpflichtige Veräußerungen. Branchenteilnehmer argumentierten jedoch, dass dieser Ansatz unnötige Berichtsschwierigkeiten für Nutzer verursachte.
BREAKING: UK will no longer tax deposits into crypto lending and liquidity pools.
HMRC's new rules defer capital gains tax until the underlying asset is actually sold, effective 6 April 2027.
The change affects about 700,000 people and reverses 2022 guidance that treated every… pic.twitter.com/WkMIleknCW
— MSB Intel (@MSBIntel) July 14, 2026
Nach den aktualisierten Regeln lösen Personen und Treuhänder, die Krypto-Vermögenswerte in bestimmte Leihvereinbarungen übertragen, nicht sofort die Kapitalertragssteuer aus. Stattdessen fällt die Steuer in der Regel an, wenn die zugrunde liegenden Vermögenswerte schließlich verkauft oder anderweitig veräußert werden.
Die Maßnahme deckt Situationen ab, in denen Nutzer Krypto-Vermögenswerte bereitstellen und Vermögenswerte desselben Typs durch qualifizierte Leihvereinbarungen erhalten. Daher werden Transaktionen, die die Anforderungen erfüllen, so behandelt, als erfolgten sie ohne sofortigen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust.
Auch Kreditaufnahmevereinbarungen werden unter dem aktualisierten System eigenen Regeln folgen. HMRC erklärte, dass geliehene Krypto-Vermögenswerte zum Zeitpunkt der Kreditaufnahme als zum Marktwert erworben gelten.
Darüber hinaus werden während dieser Vereinbarungen gestellte Sicherheiten nicht in die Berechnung der Kapitalertragssteuer einbezogen. Dieser Ansatz schafft eine klarere Behandlung für Teilnehmer, die Krypto-Kreditdienste nutzen.
Neue Regeln für Liquiditätspools beginnen im April 2027
Die aktualisierten Regeln betreffen auch automatisierte Market-Making-Plattformen und Liquiditätspools, die über Smart Contracts betrieben werden. Nutzer, die solche Vereinbarungen eingehen, können bei der Umwandlung qualifizierter Krypto-Vermögenswerte eine „ohne Gewinn, ohne Verlust“-Behandlung erhalten.
Allerdings wird die Behandlung nur dann fortgesetzt, wenn Nutzer dieselbe Menge an Krypto-Vermögenswerten erhalten, die sie ursprünglich eingebracht haben. Jede Differenz zwischen eingezahlten und zurückgegebenen Beträgen könnte einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust begründen.
Der Reform gingen Konsultationen durch die HMRC voraus, nachdem Bedenken hinsichtlich der bisherigen Steuerauslegung aufgekommen waren. Eine Aufforderung zur Vorlage von Nachweisen fand 2022 statt, gefolgt von einer Konsultationsphase im Jahr 2023.
HMRC erwartet, dass etwa 700.000 Personen, die an Krypto-Kreditvergabe und Liquiditätspool-Aktivitäten beteiligt sind, von den überarbeiteten Regeln profitieren. Die Behörde erklärte, die Änderungen sollten einen verständlicheren Steuerrahmen schaffen.
Das Vereinigte Königreich wird weiterhin Krypto-Gewinne außerhalb dieser spezifischen Vereinbarungen nach den bestehenden Regeln der Kapitalertragssteuer besteuern. Derzeit können Krypto-Veräußerungen mit Steuersätzen von 18 % für Steuerzahler mit Grundtarif und 24 % für Steuerzahler mit höherem Tarif belegt werden.
Die Regierung erklärte, dass von der Politikänderung keine signifikanten wirtschaftlichen Auswirkungen erwartet werden.
Die endgültigen Kostenbewertungen werden vom Office for Budget Responsibility vor künftigen Haushaltsaktualisierungen überprüft.
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